Vámhatározat könyvelése közvetett vámjogi képviselő esetén
Közvetett vámjogi képviselő vámhatározatának könyvelése. A határozat átfutó tétel, a képviselő partnere nevére szól, ezért fizetendő és levonható is az áfa, a vámteher pedig bevétel / költség a kimenő és bejövő oldalakon.
A képviselő a partnerétől beszedi a vámot, és azt befizeti a NAV részére, az áfa meg fizetendő és levonható is egyben.
Kimenő oldal könyvelése
Vámköltség:
T K
311 911 1.000.000 Ft folyószámla naplóban áfa körön kívülinek könyveljük
Vámhatározaton kiszabott ÁFA
T K
311 899 16.600.000 Ft folyószámla naplóban normál áfásként könyveljük
311 467(75) 3.400.000 Ft
Vámhatározaton kiszabott ÁFA alap visszavezetés nettó összeg
T K
899 311 16.600.000 Ft folyószámla naplóban áfa körön kívülinek könyveljük
Bejövő oldal könyvelése
Vámhatározaton kiszabott ÁFA alap nettó összeg
T K
899 454 A szállító folyószámlájára könyveljük az áfa alapot ( ami a határozaton nem szerepel) kiszámoljuk
Vámköltség:
T K
4652 454 Közvetett vámjogi képviselő folyószámlája - folyószámla naplóban áfa körön kívülinek könyveljük
814 4652 Vegyes naplóba
Vámhatározaton kiszabott ÁFA
T K
4651 454 Áfa biztosíték összege Közvetett vámjogi képviselő folyószámlája - folyószámla naplóban áfa körön kívülinek könyveljük
368 4651 Vegyes naplóba
46631 368 Áfa önmagában vegyes naplóba (be kell írni az áfa alapot is)
454 384 Vámjogi képviselő kifizetése
Ha nem vámjogi képviselő fizette az áfát, hanem a cég maga fizette közvetlenül VPOP számlára a vámhatározatban szereplő áfa összeget.
T K
5 454 alap összege
3685 454 áfa összege
466 3685 áfa összege.
Import áfa kivetéssel esetén a 65-ös bevallás 70-es sorába a megfelelő 466-ost be kell paraméterezni.
Mivel az alap ÁFA bevallás paraméterezés nem tartalmazza ezeket speciális áfákat ezért
szükséges létrehozni 2db főkönyvi számot az Import önadózás ÁFA része miatt.
A Karbantartás/Számlatükör karbantartása menüpontban tudja a főkönyvi számokat létrehozni.
pl.: 46635 - Import önadózás levonható áfa
46675 - Import önadózás term. besz. fiz. ÁFA
Számlatükör karbantartása tudásbázis cikkünkért kattintson ide.
Ezután az Áfa bevallást szükséges beparaméterezni, hogy bevallás megfelelő soraiba kerüljön be az a lekönyvelt érték (Az áfa bevallás 26.sor, 62.sor, és 71.sorában kell szerepeltetni az áfát)
A Zárás-nyitás/Kimutatások beállítása menüponton belül keressük meg az ÁFA bevallás nevű sort és összesítő sorai nevű oszlopban a <Beállít> feliraton nyomjunk ENTERT és lépjünk be az áfa bevallás sorainak karbantartásába.
Itt a 26. sorban melynek neve: Termékimport címén fizetendő 27%-os adó, a Sor érték kiszámítása nevű oszlopban a <Beállít> feliraton nyomjunk ENTERT , az ekkor megjelenő táblázatban a 46771 mellé még vegyük fel az általunk létrehozott főkönyvi számot, 46775-t is. (Hozzunk létre egy új sort és paraméterezzük be a 46775-ös számot a számlaszám (-tól) oszlopba.) és itt a \"Követel egyenlege növeli\" beállítást alkalmazzuk az érték kiszámításához.
A 62.sorban hasonló módon paraméterezzük be a 46775-ős főkönyvi számot a táblázatban.
A 71. sorban nek neve \"Importált termék után (önadózással) megfiz.adó levonható\" pedig szintén a a <Beállít> feliraton nyomjunk ENTERT és paraméterezzük be az általunk a számlatükörben létrehozott 46635-t, és itt a \"Tartozik egyenlege növeli\" beállítást alkalmazzuk az érték kiszámításához.
Összesítő kimutatások karbantartása tudásbázis cikkünkért kattintson ide.
Legvégül Áfa kódokat is szükséges létrehozni hogy könyvelés közben ezekre a számlatükörbeli számokra könyvelni is tudjunk.
A Karbantartás/Áfa kódok karbantartása menüpontban tudja léthozni őket.
A képen látható módon vegyük fel az áfa kódokat:
Pl.: Vámhatározat fizetendő ÁFA – 46775 VFA áfa kód
Vámhatározat levonható ÁFA – 46635 VLA áfa kód
Áfa kódok karbantartása tudásbázis cikkünkért kattintson ide.