.

Ez a cikk a vevőktől kapott előlegek, vagyis a fizetendő előleg áfa könyveléséről ír, hogy az ilyen előírásokat és kiegyenlítéseket miként lehet a programunkban rögzíteni. (A kapott előlegekről és azok végszámlába történő beszámításáról a következő cikk tartalmaz részleteket: Kapott előlegszámla könyvelése)

Például a "Könyvelés / Vevő folyószámla könyvelése" menüpontban lehet könyvelni a kapott előlegeket. A fej adatok megadása után az ellenoldalon az alapadatokban megadott kapott előlegszámlát (pl.: 453, ld.: Könyvelési alapadatok beállítása) megadva és az áfa százalékot kiválasztva a rendszer automatikusan a fizetendő előleg áfát fogja felajánlani az "Áfa szám" oszlopon enterezve.



Ettől a ponttól kezdve két rendszerparaméter (ld.: Általános rendszerparaméterek) befolyásolja azt, hogy miként könyvelődik ez az áfa típus. A 349-es rendszerparaméter ("Kapott előleg áfa könyvelése") határozza meg, hogy kiállításkor vagy kiegyenlítéskor kerüljön rá az áfa értéke az áfa számlaszámra (és ezáltal a bevallásra).
Ha a 349-es rendszerparaméter "Kiállításkor" értéken áll, akkor a rendszer az áfát azonnal könyveli, és mivel az előleget bruttó módon tarjuk nyilván , így az áfával szemben egy előleg áfa átvezetési szám áll amin az áfa tárolódik a végszámla beszámításig. (T3683-  K46711) Ez a beállítás akkor használatos, ha a vevő díjbekérőre előre elutalja az előleget és az előleg számla kiállításakor már a kiegyenlítés is megtörtént.
A 349-es rendszerparaméter "Kiegyenlítéskor" értékre állítása akkor szükséges ha a vevő nem utalja el előre az összeget hanem először az előlegszámla készül el és annak kiegyenlítése csak később történik meg. Ekkor két fajta módon könyvelődhet a tétel a 244-es rendszerparaméter ("Banki teljesítésű előleg számla könyvelésénél legyen áfa átvezetés?") állásától függően:
a.)  Ha a 244-es rendszerparaméter igen-en áll, akkor a rendszer már az előleg számla könyvelésekor generál egy átvezetési sort az áfa összegével két átvezetési számlával.
b.)  Ha a 244-es rendszerparaméter nem-en áll, akkor a rendszer már az előleg számla könyvelésekor generál egy átvezetési sort az áfa összegével két átvezetési számlával.

Figyelem! Ha átállításra kerül a 244-es vagy a 349-es rendszerparaméter, akkor nem garantált, hogy a rendszer helyesen tudja kiegyenlíteni vagy módosítani az előző beállítással könyvelt tételeket.

Az fizetendő előleg áfa áfa számát, valamint az átvezetési számait az Áfa kódok karbantartása menüpontban az FE áfa kódnál lehet megadni. A következő példákban a programban alapértelmezésként megadott főkönyvi számok szerepelnek.

Az előbb említett esetekre nézzünk példákat.

1. Ha a 349-es rendszerparaméter alapján kiegyenlítéskor kell könyvelni az előleg áfát, és a 244-es paraméter alapján kell áfa átvezetés, akkor az "Érték" mezőn enterezve a következő ablak fog megjelenni.



A rögzítést követően a bizonylat bruttó értéke a vevő naplóba könyvelődik, és a fenti képen látható, hogy az áfa értéke hogyan fog könyvelődni az átvezetési számokra ugyanaz alatt a fősorszám alatt a vegyes naplóba. Így egy fej alatt fog látszódni ez a két sor a vevő naplóban.

Ennek a tételnek a kiegyenlítésekor a rendszer automatikusan le fogja generálni a 47921-ről 46711-re átvezetési sort, hasonlóan a pénzforgalmi fizetendő áfa kiegyenlítéséhez.



Ezen az ablakon a jelölőnégyzettel megadható, hogy ténylegesen generáljon-e a rendszer átvezetési sort. Ha igen, akkor az "Érték" mezőn enterezve a következő ablak fog megjelenni.



Ezen az ablakon látható, hogy pontosan miként fogja a program rögzíteni az áfa sort. Ez szintén a vegyes naplóra fog kerülni, de ugyanazon a fősorszámon, mint a banki sor. Így a bank naplóban egy fej alatt látszik majd a két sor, hasonlóan, mint a pénzforgalmi fizetendő áfa kiegyenlítésekor.

2. Ha a 349-es rendszerparaméter alapján kiegyenlítéskor kell könyvelni az előleg áfát és a 244-es paraméter alapján nem kell áfa átvezetés a 47921-es számon keresztül, akkor az "Érték" mezőn enterezve a következő ablak fog megjelenni.




Az itt látható ablakban azért nem látszanak az áfa átvezetéshez használt átvezetési számok, mert az előírás könyvelésekor csak egy áfa nélküli bruttó sor kerül rögzítésre, és a kiegyenlítésekor fogja a rendszer rátenni az áfa számra az áfa értékét. A kapcsolódó bizonylat kiválasztása kor ugyanaz az ablak fog megjelenni, mint az előző esetben, de az "Érték" mezőn enterezve már más főkönyvi számok lesznek láthatók.


A fenti ablakban jól látszik, hogy ez esetben a rendszer nem a 47921-es főkönyvi számmal, hanem a 3683-as átvezetési számmal teszi szembe a 46711-et. Ilyen módon az áfa könyveléséből teljesen kimarad a 47921-es átvezetési szám.

3. Ha a 349-es rendszerparaméter alapján kiállításkor kell könyvelni az előleg áfát, akkor az "Érték" mezőn enterezve a következő ablak fog megjelenni az előleg számla könyvelésekor.


A fenti képen látszik, hogy már az előleg számla könyvelésekor létre fog hozni a program egy önmagában álló áfa sort a vegyes naplóra, de ugyanazzal a fősorszámmal, mint amire a bruttó értéket fogja könyvelni a vevő naplóba. Így egy fej alatt fog látszódni ez a két sor a vevő naplóban. Az előírás kiegyenlítésénél ez esetben nem fog áfa sort generálni a rendszer, és az alábbi képen látható hagyományos kiegyenlítési ablak fog megjelenni.




A fizetendő előleg áfa könyvelésének itt ismertetett működése ugyanúgy vonatkozik a devizás könyvelésre is, mint a példákban szereplő forintos könyvelésre. Devizás könyvelés esetében, ha a kiegyenlítéskor keletkezik áfa sor, akkor az az előíráskori árfolyamon kerül rögzítésre, míg a kiegyenlítési sor a kiegyenlítéskori árfolyamon.

Az hogy az adott rendszerparaméterekkel beállított könyvelés esetén hogyan rögzülnek az értékek a programban részletesebben az alábbi tudsábázis cikkben van leírva:
Kapott előlegszámla könyvelése

Található még egy cikk a tudásbázisban ami a fizetendő előleg áfa beszámításával foglalkozik. ezt is kérjük elolvasni:
Fizetendő előleg áfa beszámításának könyvelése a programunkban

Fontos megjegyezni, hogy az fizetendő előleg áfa típust jelenleg csak kettős könyvelés során lehet használni a normál rögzítési képernyőn, vagyis eseménykönyvelés során és egyszeres programban nem elérhető.

Ha a beállításoknak megfelelően kell áfa vagy átvezetési sor fizetendő előleg áfás előírásnál, akkor a könyvelt tételek módosításában a vevő naplóban együtt kezeli a program a vevő naplós és a hozzá tartozó vegyes sort, mintha normál fizetendő áfás tétel lenne. A fizetendő előleg áfás kiegyenlítések esetében pedig, ha ott kell áfa sor, akkor azt a pénzforgalmi áfához hasonlóan önmagában álló áfa sorként kezeli a rendszer, és a felette található XE áfa kódú kiegyenlítési sorában frissíti a folyószámla áfa értékét.